Центр Финансового Образования .RU

Налоги на ценные бумаги

статей / Налогообложение
Прислал admin 08 Апр, 2008 г. - 11:27

Автор неизвестен, "Личный бюджет" [1]

Почти половина россиян (42%) хотели бы приобрести ценные бумаги — таков результат опроса, проведенного фондом «Общественное мнение» в прошлом году. Вы в их числе? Тогда вам необходимо знать, какие налоговые бонусы предоставляет частным инвесторам государство.


За покупку акций или других ценных бумаг налоговый вычет, как при приобретении квартиры, увы, не полагается: с точки зрения государства, жилье — предмет первой необходимости (как тут не поощрить гражданина!), а инвестиции — уже роскошь. А вот при продаже ценных бумаг вы можете уменьшить налог.

УШЛИ НА БАЗУ

При продаже любых ценных бумаг (акций, паев, векселей, финансовых инструментов срочных сделок, фьючерсов например) вы должны заплатить государству налог — 13%. Но что при этом считать доходом? Размер налогооблагаемой базы рассчитывается по следующей нехитрой формуле: сумма, полученная вами от продажи ценных бумаг, минус расходы на приобретение, хранение и реализацию. Включая услуги брокера, комиссию управляющей компании, налог на наследование (если бумаги вы получили по наследству) и даже госпошлину. То есть налог вы платите с чистой прибыли.

• В случае с паями ПИФа рассчитать налогооблагаемую базу достаточно просто — в том случае, если вы покупаете и продаете пай одним «куском», а не частями. Это облегчает управляющей компании, она же налоговый агент, задачу: подсчитать разницу между доходом и расходами не составляет особого труда.

• С акциями ситуация сложнее. Например, вы трижды за год покупали акции одной бурно растущей компании (естественно, по разным ценам).

ДАТА КОЛИЧЕСТВО АКЦИЙ ЦЕНА ЗА АКЦИЮ (руб.) ИТОГО расход на покупку (руб.)
12.02.07 100 300 30 000
12.04.07 200 310 62 000
12.06.07 500 340 170 000

В конце июня вы продали 400 акций по цене 330 руб. за акцию. Выручили 132 000 руб. Как в этом случае рассчитать налогооблагаемую базу? Чему равна сумма расходов, если акции вы приобретали по разной цене и при этом продали не все, а лишь часть? Первыми будут «списываться» акции, которые вы купили раньше по времени. То есть из проданных 400: 100 — купленные первыми, 200 — купленные вторыми и остаток — 100, купленные третьей «партией». Теперь считаем:

100 × 300 руб. + 200 × 310 руб. + 100 × 340 руб. = 30 000 руб. + 62 000 руб. + 34 000 руб. = 126 000 руб.

Это ваши расходы на проданные акции (без учета брокерских комиссионных). Соответственно, налогом будет облагаться сумма:

132 000 руб. (выручка) — 126 000 руб. (расходы) = 6 000 руб.

НЕ ВЫЧЕТОМ ЕДИНЫМ

Как считать налогооблагаемую базу, мы разобрались. Из выручки вычитают расходы (говоря профессиональным языком, оптимизируют налогооблагаемую базу) и на разницу начисляют налог. Этим занимается налоговый агент — ваш брокер. По большому счету вас вообще не должны волновать вопросы налогообложения. Добросовестный брокер подсчитает ваши расходы, вычтет их из суммы выручки, перечислит с разницы налог, и на руки вы получите «чистые» деньги. Это в идеале. На практике же брокеры зачастую не оптимизируют налогооблагаемую базу — им в общем-то все равно, платить больший налог государству или отдавать вам большую сумму. Но вам, разумеется, не все равно, ведь в этом случае вы ощутимо теряете в деньгах.

Как узнать, оптимизировал брокер вашу налогооблагаемую базу или нет? Запросите в управляющей компании форму 2-НДФЛ, в ней будет прописано, на какую сумму начислен налог и из чего она сформирована. Если вы видите, что компания не учла некоторые ваши расходы (возможно, деньги на покупку паев или акций включены в список, а вот брокерские комиссионные нет), вы имеете право вернуть с них 13%. Сумма возврата не ограничена.

ВАШИ ДАЛЬНЕЙШИЕ ДЕЙСТВИЯ:

• СОБИРАЕТЕ ДОКУМЕНТЫ, подтверждающие расходы, не учтенные брокером при расчете налогооблагаемой базы;
• ПИШЕТЕ ЗАЯВЛЕНИЕ на получение возврата с этих денег;
• ПОДАЕТЕ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ (подробнее о заполнении декларации и о сроках ее подачи читайте в статье «
Время расплаты [2]») и прилагаете к ней заявление и заверенные копии бумаг;
• ЖДЕТЕ. 13% с суммы расходов вам начислят на банковский счет через несколько месяцев.

ЧАСТНЫЙ СЛУЧАЙ

До 1 января 2007 г. налог при продаже ценных бумаг начислялся на всю сумму выручки, а не на разницу между выручкой и расходами. Поэтому владельцу ценных бумаг полагался вычет — 13% с суммы расходов. Но не больше чем со 125 000 руб. (16 250 руб. на руки), если ценные бумаги находились у владельца меньше трех лет.

Если вы продавали ценные бумаги до 1 января 2007 г. и по каким-то причинам вычет не получали, еще не поздно это сделать. Вам нужно собрать документы, подтверждающие право собственности на ценные бумаги, факт покупки и продажи, ваши расходы на брокера — и приложить их к налоговой декларации. Если акциями вы владели больше трех лет, получите 13% со всей суммы расходов. Бумаги продержались в вашем инвестиционном портфеле меньший срок? Вам выплатят 16 250 руб. максимум.

Повторимся, этот вычет за продажу ценных бумаг можно получить только по тем сделкам, которые были совершены до 1 января 2007 г.

КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ДЕПОЗИТА?

• Если процент годовых по вкладу выше ставки рефинансирования (сейчас она равна 10,25%), на разницу между процентом годовых по вкладу и ставкой рефинансирования начисляется налог в размере 35%.

• Если процент, предлагаемый банком, равен или ниже ставки рефинансирования, налог вы не платите.

• Если вклад в иностранной валюте, из процента по договору вычитают 9%.

НАПРИМЕР, ВЫ ПОЛОЖИЛИ НА ДЕПОЗИТ 50 000 РУБ. ПОД 12% ГОДОВЫХ. НАЛОГ СОСТАВИТ 306,25 РУБ.

50 000 руб. х (12% — 10,25%) = 875 руб.
875 руб. х 35% = 306,25 руб.



Эта статья опубликована на сайте Центр Финансового Образования .RU
  http://www.fintraining.ru/

URL этой статьи:
  http://www.fintraining.ru/modules.php?op=modload&name=News&file=article&sid=2364

Ссылки в этой статье
  [1] http://www.lbudget.ru/
  [2] http://www.lbudget.ru/rubrics/?tid=17&rubric=plan&rid=504